近日， 深化增值税改革又有大动作！ 3月21日， 税务总局陆续发布6个重磅文件， 明确改革具体政策、如何执行等事项。 下面， 小编先来为大家划一划这些政策的重点！ 先来捋一捋近期的几件大事 3月5日 李克强总理在《政府工作报告》中提出，要实施更大规模的减税，深化增值税改革。
3月20日 李克强总理主持召开国务院常务会议，明确增值税减税配套措施。
3月21日 李克强总理赴税务总局考察，深入调研更大规模减税最新进展。
同日，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），并公布一系列深化增值税改革的配套举措。
再来看看这6个文件说了啥 税务总局昨天公布的6个重磅文件，包括1个政策文件、3个征管文件、1个服务文件和1个工作通知。下面来看这些文件主要说了啥↓ 1个政策文件 这个文件主要告诉你： 2019年深化增值税改革的具体政策规定。 归纳起来主要讲了三件事： “ 一是明确增值税税率怎么降 从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。此外，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。同时，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 二是扩大进项税抵扣范围 将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改为一次性全额抵扣。此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。 三是试行增值税期末留抵税额退税制度 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额，增量留抵税额为与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 3个征管文件 这3个文件主要告诉你： 深化增值税改革政策的 具体执行口径和征管规定。 国家税务总局公告2019年第14号主要告诉你：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》出台后，纳税人开具发票衔接、不动产一次性抵扣、适用加计抵减政策所需填报资料等问题。比如，2019年4月1日降低增值税税率政策实施后，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原16%、10%适用税率补开。如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，可根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）相关规定，按照原17%、11%适用税率补开。 国家税务总局公告2019年第15号主要告诉你：配合改革政策，税务部门调整了增值税纳税申报有关事项。修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。废止部分申报表附列资料，一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》。二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。 税总函〔2019〕82号主要告诉你：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》有关退税率调整的规定，国家税务总局编制了2019B版出口退税率文库，请各地税务部门按规定执行。 1个服务文件 这个文件主要告诉你： 税务总局创新集成推出20项硬举措， 以便利高效的纳税服务， 促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利。 比如：简化流程资料。对纳税人办理事项实行资料清单化管理，清单之外资料一律不得要求纳税人报送。税务总局制发《纳税服务规范（3.0版）》，重点修改与深化增值税改革相关的报送资料、办理流程、纳税人注意事项等内容。 再比如：快速响应纳税人诉求意见。通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台、税务网站等渠道，广泛收集纳税人对深化增值税改革政策落实、执法规范、纳税服务、信息化建设、法律救济等方面的意见建议，3个工作日内整理推送相关业务部门快速处理并反馈，及时响应合理诉求，形成闭环处理机制。 1个工作通知 这个文件主要告诉你： 税务总局要求各级税务机关 要按照“四实四硬”的工作要求， 确保完成深化增值税改革第一阶段 “开好票”相关工作。 比如：要求各地税务机关要在税控开票软件升级补丁下发后及时完成税务局端相关系统升级，提示提醒纳税人尽快完成税控开票软件升级操作。对于无法通过互联网自动升级的纳税人，会同税控服务单位采取线下辅导、上门辅导等方式，帮助纳税人完成升级操作。 再比如：要求各级税务机关要及时面向纳税人开展政策宣传辅导工作，宣传改革举措、普及政策知识。通过办税服务厅、12366纳税服务热线、电子税务局、“两微一端”等渠道开展政策宣传辅导，做到政策咨询有人答、疑难问题有人解、系统操作有人教。
2019年减税降费主要包括四个方面 一是对小微企业实施普惠性税收减免。此项政策已在1月9日的国务院常务会议审议后对外发布，其主要内容有以下几个方面，我再具体解读一下： 1、提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。 2、放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。我们根据有关的数据进行了测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95％，其中，民营企业占98％。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。其中，应纳税所得额100万元以下，税负是5％，低于标准税率20个百分点。应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10％，低于标准税率15个百分点。 3、对小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50％幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。 4、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70％抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70％可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。 二是深化增值税改革，继续推进实质性减税。 三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。 四是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。
为确保广大纳税人和缴费人能够准确了解掌握相关减税降费政策，充分享受税收优惠，萍乡市税务局开展了全方位、多形式的减税降费大走访活动，安源区税务局在行动。
供稿：刘程伟 黄磊 |
